Cuantos años puede inspeccionar hacienda a una empresa
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El plazo de prescripción bajo el cual la autoridad fiscal rumana puede proceder a la inspección de un periodo fiscal es de cinco años, un periodo mucho más largo que el que se aplica a los asuntos de derecho privado. Esta excepción a la ley generalmente aplicable se justifica por la necesidad de proteger el interés general del Estado de liquidar y recaudar impuestos adicionales cuando no se declaran o se declaran de forma inadecuada. Dado que la autoridad fiscal rumana se beneficia de un plazo de prescripción más largo que la norma general, el método de cómputo de este plazo limitado debe ser eficaz y equitativo.
Sin embargo, a partir de 2003, los contribuyentes rumanos acabaron siendo controlados por las autoridades fiscales por un período fiscal retrospectivo de seis años, un año fuera del plazo de prescripción previsto por la ley. Esta práctica continuó hasta el año 2020, cuando, tras ser advertido sobre el elevado número de sentencias contradictorias en la materia, el Tribunal Superior de Justicia emitió una decisión obligatoria relevante para todos los tribunales de justicia y autoridades de Rumanía.
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Una inspección fiscal de la HMRC suele iniciarse con una simple solicitud de información y documentos para poder evaluar adecuadamente la deuda tributaria del contribuyente. En caso de ser necesario, HMRC está facultada para obtener la autorización del First-tier Tribunal para solicitar la información o para entrar y registrar los locales. Aunque esto no confiere la facultad de utilizar la fuerza, la falta de cooperación puede dar lugar a sanciones económicas.
Cuando la entrada forzada está justificada, HMRC puede utilizar otros poderes para entrar (sin previo aviso) con una orden que permita el uso de la fuerza. Poderes similares permiten a los agentes de HMRC entrar y solicitar información/material en las investigaciones de impuestos especiales.
Tiene derecho a presentar un recurso contra esta notificación por cualquier requerimiento de presentación de otros documentos o información, o por la presentación de documentos o información relacionados con sus registros legales. Los recursos deben presentarse por escrito en un plazo de 30 días a partir del día en que reciba la notificación y deben indicar los motivos del recurso.
En la mayoría de los casos, los recursos se resolverán por acuerdo, pero si esto no es posible, HMRC le escribirá indicando los motivos y le ofrecerá una revisión que realizará una persona que no haya intervenido anteriormente. También tiene derecho a un tribunal independiente. Para obtener más información, consulte esta hoja informativa o llame a la línea de pedidos de autoevaluación al 0845 900 0404.
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13.2.35 La beneficencia se definirá como aquella actividad que realiza una persona física y/o una organización benéfica que consiste en prestar asistencia, lo que incluye la transferencia de dinero, sin compensación, a personas físicas que necesitan asistencia material o de otro tipo (ayuda), o a organizaciones y organizaciones benéficas que prestan directamente dicha asistencia (ayuda), incluidas las organizaciones benéficas. Las actividades científicas y educativas realizadas en interés público se considerarán beneficencia, salvo que se estipule lo contrario en el presente Código. La asistencia (ayuda) prestada no se considerará caridad si:
36.3. La inspección fiscal in situ abarcará un período no superior a 3 años naturales en las actividades del contribuyente para los impuestos sobre los beneficios, la renta, la propiedad y el suelo. En otros impuestos- las actividades del contribuyente por el período de no más de 3 años, incluyendo el año de la inspección.
Si durante la realización de la inspección fiscal las autoridades fiscales tienen pruebas documentadas en la necesidad de recibir la información sobre el contribuyente que está conectado con otras personas y es relevante para la inspección, las autoridades fiscales pueden requerir a estas personas para proporcionar documentos relacionados con la actividad del contribuyente inspeccionado. Para tales acciones es necesaria la decisión motivada de la autoridad fiscal.
Cuantos años puede inspeccionar hacienda a una empresa 2021
Cada vez más empresas rumanas esperan un fuerte aumento de las inspecciones fiscales en 2021, según los estudios de mercado. La reciente evolución legislativa parece confirmar esta tendencia. Después de que las autoridades fiscales adoptaran un enfoque indulgente con respecto a las inspecciones fiscales el año pasado, 2021 parece traer una postura más dura, en Rumanía y en todo el mundo.
A raíz de las restricciones impuestas por el estado de emergencia y de alerta, el año pasado se produjo un fuerte descenso del número de inspecciones fiscales en Rumanía, muy por debajo de lo habitual. Además, durante el momento álgido de la pandemia, el Gobierno rumano promovió una serie de incentivos fiscales para ayudar a los contribuyentes, suspendió los plazos de prescripción en los que la autoridad fiscal podía constatar los créditos fiscales y solicitar la ejecución, así como el plazo en el que el contribuyente podía solicitar la devolución de las cantidades adeudadas y se congelaron todos los procedimientos de ejecución.
La última Ordenanza de la larga lista de leyes aprobadas por el Gobierno para ampliar los incentivos fiscales es la Ordenanza de Urgencia del Gobierno núm. 19/2021. Esta ley amplía el plazo en cuanto a la forma de liquidar los estados de cuenta con un valor negativo del IVA (art. XI del GEO n0. 48/2020), pero elimina las medidas de suspensión destinadas a los casos en los que las autoridades fiscales podrían haber establecido créditos fiscales y pedir su ejecución.
