Inversion sujeto pasivo compra local

Ventajas fiscales de las inversiones inmobiliarias

Los fondos de inversión son desde hace mucho tiempo vehículos de inversión inmobiliaria muy populares, especialmente cuando hay varios propietarios. Al igual que los accionistas que poseen acciones en una empresa, los titulares de participaciones pueden poseer indirectamente sus intereses proporcionales en una propiedad subyacente mantenida por un fondo de inversión. Se trata de una estructura razonablemente sencilla de entender para la gente, a pesar de que los fondos de inversión y las empresas son fundamentalmente cosas muy diferentes desde el punto de vista jurídico.

En lo que respecta a la propiedad de bienes de inversión, los fondos de inversión suelen ser preferibles a las empresas porque tienen la posibilidad de transferir a los titulares de las participaciones cualquier beneficio neto en efectivo de la propiedad que represente una depreciación no monetaria y deducciones por trabajos de capital. Estas distribuciones de efectivo, también conocidas como «importes no evaluables», realizadas por un fondo de inversión reducirán, por lo general, la base de costes de las participaciones y no darán lugar a ninguna consecuencia fiscal inmediata.

Sin embargo, cuando los importes no evaluables acumulados superan la totalidad de la base de coste de las participaciones, cualquier exceso dará lugar a una ganancia de capital imponible. Siempre que las participaciones subyacentes sobre las que se efectúan las distribuciones hayan sido mantenidas por el titular de la participación durante al menos 12 meses y el titular de la participación sea una persona física o un fideicomiso, la ganancia de capital se reducirá a la mitad en virtud del descuento del 50 por ciento del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) (si el titular de la participación es un fondo de jubilación que cumple los requisitos, el descuento CGT es del 33,33 por ciento).

Calculadora del impuesto sobre bienes inmuebles de inversión

De acuerdo con el Marco de Ayuda al Alquiler, los propietarios (es decir, los arrendadores) de inmuebles no residenciales que reúnan los requisitos necesarios habrán recibido una subvención en metálico en 2020. La subvención en efectivo no es imponible. Los propietarios están obligados a proporcionar exenciones de alquiler a los inquilinos que cumplan los requisitos a través de cualquiera de estos métodos:1. Pagos monetarios a los inquilinos; y/o2. Reducción del alquiler o de la tasa de licencia proporcionada al inquilino; y/o3. Transferencia de la bonificación del impuesto sobre bienes inmuebles a los inquilinos, total o parcialmente.

Para obtener más información sobre la declaración del impuesto sobre la renta, consulte el Marco de desgravación por alquileres – Año de declaración de los ingresos por alquileres 2021 de las personas físicas propietarias de inmuebles no residenciales.

Los ingresos netos por alquiler, una vez deducidos los gastos admisibles, están sujetos al impuesto sobre la renta.    Son imponibles a partir de la fecha en que se deben pagar al propietario, y no a partir de la fecha en que se reciben efectivamente.

Para simplificar la declaración de impuestos y reducir la carga de mantenimiento de registros, se rellenará previamente en el formulario de impuestos en línea un importe de gastos estimados de alquiler calculado sobre la base del 15% del alquiler bruto. Además del 15% de los gastos considerados de alquiler, los propietarios pueden seguir reclamando los intereses hipotecarios del préstamo contraído para la compra del inmueble arrendado. Conserve los documentos justificativos de los intereses hipotecarios durante al menos 5 años para su comprobación.  Para reclamar los gastos considerados de alquiler, no es necesario conservar los registros de los demás gastos de alquiler incurridos.

Normas fiscales para los bienes de inversión

En el caso de las acciones revalorizadas, puede vender sus acciones a lo largo de varios años para repartir las ganancias de capital. Desgraciadamente, los bienes inmuebles de inversión no gozan del mismo lujo; la totalidad de la ganancia debe declararse en sus impuestos en el año en que se vende la propiedad, a menos que se tomen ciertas medidas para minimizar este riesgo. Si un inversor utiliza la Sección 1031 del Código del IRS para reconocer un intercambio «en especie» al vender una propiedad de inversión, las ganancias de capital pueden ser diferidas mediante la compra de una propiedad de inversión similar.

Podría mitigar esta carga fiscal controlando el año en el que la titularidad y la posesión pasan de sus manos y, por tanto, el año en el que declara la plusvalía de la transacción. En otras palabras, puede fijar el traspaso de la propiedad en un año en el que espera tener una menor carga fiscal.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), «una parte o la totalidad de la plusvalía neta puede tributar al 0% si su renta imponible es inferior a 80.000 dólares». Por lo tanto, si no tiene ingresos activos y los ingresos pasivos son mínimos, incluida la ganancia por la venta de su propiedad de inversión, puede evitar pagar impuestos sobre su mínima ganancia de capital. Sin embargo, si sus ingresos son constantes y el pago de impuestos sobre la ganancia parece inevitable, puede considerar el uso del intercambio de la Sección 1031 del IRC.

Inversión inmobiliaria en el irs

Demasiadas personas invierten su dinero duramente ganado sin tener en cuenta los impuestos. Toda inversión tiene una implicación fiscal y los impuestos pueden alterar gravemente el rendimiento de la inversión. Pagar menos impuestos al Servicio de Recaudación de Impuestos de Sudáfrica (SARS) significa que una mayor parte de los rendimientos de su inversión llegan a su bolsillo. Muchas personas desconocen por completo las ventajas fiscales de la inversión inmobiliaria. La inversión inmobiliaria ofrece ventajas tanto en el impuesto sobre la renta como en el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT).

Las ganancias de capital se refieren a los beneficios obtenidos por la venta de un activo a un precio superior al de compra. En general, las ganancias de capital se gravan a un tipo efectivo más bajo que el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre los dividendos. El tipo impositivo máximo efectivo sobre las plusvalías para las personas físicas en Sudáfrica es del 18%. Los bienes inmuebles ofrecen aún más ventajas fiscales sobre las plusvalías.

Supongamos que usted compra una propiedad de inversión de R1 000 000 con un depósito del 10% de R100 000. Cuando el valor de la propiedad aumente a R1 500 000, su ganancia de capital sería sólo de R500 000 (R1,5m-R1m). Aunque haya multiplicado por 15 su inversión de 100 000 R, sólo 500 000 R de esa cantidad tributan como ganancia de capital.

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