Tipo medio de gravamen

tipo impositivo marginal frente a tipo medio

Los tipos impositivos medios son una medida de la presión fiscal de un hogar; es decir, cómo afectan los impuestos a la capacidad del hogar para consumir hoy o (mediante el ahorro) en el futuro. Los tipos marginales miden el grado en que los impuestos afectan a los incentivos económicos de los hogares (o de las empresas), como por ejemplo, si trabajan más, ahorran más, aceptan más riesgo en las carteras de inversión o cambian lo que compran. Los tipos marginales más altos reducen los incentivos para realizar una actividad concreta (como el trabajo) o (en el caso de los impuestos sobre las ventas) para consumir un artículo determinado.

tipo impositivo efectivo marginal

Como no residente en Francia a efectos fiscales, sólo se le grava por los ingresos franceses imponibles en Francia en virtud del convenio fiscal internacional suscrito entre Francia y su país de residencia. Puede tributar de dos maneras:

El tipo impositivo mínimo del 20% (o del 14,4% para las rentas obtenidas en los departamentos de ultramar de Francia) se eleva al 30% (o al 20% para las rentas obtenidas en los departamentos de ultramar de Francia) a partir de un determinado umbral de renta neta imponible (fijado en 25.710 euros para las rentas obtenidas en 2020).

Tendrá que detallar sus ingresos obtenidos en Francia y en el extranjero, ya que este tipo se calcula utilizando la escala progresiva del impuesto sobre la renta que cubre los ingresos mundiales (en Francia y en el extranjero). Se aplicarán las mismas deducciones y bonificaciones a los ingresos procedentes del extranjero que a los procedentes de Francia.

Si percibe rentas del impuesto sobre el patrimonio y está sujeto al régimen fiscal simplificado (régime micro foncier), se aplicará una bonificación del 30% para calcular la base imponible. Esta desgravación se calcula automáticamente y no debe deducirse. Pero si está sujeto al «régime réel», tiene que declarar sus ingresos netos. Si presenta su declaración por Internet, puede utilizar la ficha de cálculo de sus ingresos inmobiliarios mundiales para ayudarle a deducir los costes de los préstamos y los gastos y cargas de servicio relativos a los bienes inmuebles tanto en Francia como en el extranjero.

tipo marginal

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Los datos también están disponibles para: los tipos del impuesto de sociedades, los tipos de los impuestos indirectos, los tipos de la seguridad social de los empleadores y los tipos de la seguridad social de los empleados, y puede probar nuestra herramienta interactiva de tipos impositivos para comparar los tipos impositivos por país, jurisdicción o región.

tipo impositivo medio en alemania

Un individuo puede calcular su tipo impositivo efectivo mirando su formulario 1040 y dividiendo la cifra de la línea 16, el «Impuesto total», por la cifra de la línea 11(b), la «Renta imponible». En el caso de las empresas, el tipo impositivo efectivo se calcula dividiendo los gastos fiscales totales entre los beneficios de la empresa antes de impuestos.

El tipo impositivo efectivo suele referirse únicamente a los impuestos federales sobre la renta y no tiene en cuenta los impuestos estatales y locales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que pueda pagar una persona. Para determinar su tipo impositivo efectivo global, las personas pueden sumar su carga fiscal total y dividirla entre su renta imponible. Este cálculo puede ser útil cuando se trata de comparar los tipos impositivos efectivos de dos o más personas, o lo que una persona en particular podría pagar en impuestos si viviera en un estado con impuestos altos frente a uno con impuestos bajos, una consideración para muchas personas que piensan en trasladarse durante su jubilación.

El tipo impositivo efectivo es una representación más precisa de la obligación fiscal global de una persona o empresa que su tipo impositivo marginal, y suele ser más bajo. Al considerar un tipo impositivo marginal frente a uno efectivo, tenga en cuenta que el tipo impositivo marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que entran sus ingresos.